מה חשוב לדעת על קרנות השתלמות לפני 31 בדצמבר?

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון אטרקטיבי במיוחד, שמעניק הטבות מס משמעותיות. מי שרוצה ליהנות מההטבות צריך לפעול לפני סוף שנת המס

באופן לא מפתיע אנחנו שוב מגיעים לסוף שנת מס, מה שאומר שמומלץ לרכז מחשבה ומאמץ בכמה עניינים פיננסיים חשובים. זאת לא חובה, אבל מאוד מאוד כדאי כי מדובר בהרבה כסף שבפועל מגיע לכם.

יש, כמובן, את רשימת הבדיקות המומלצות לסוף שנה – לשכירים, עצמאים ומעסיקים – שקשורות בעיקר לענייני החיסכון הפנסיוני – קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל.

ויש גם את הנושא של קרנות השתלמות, שלא רבים מודעים לעוצמה שלהן. אז לקראת 31 בדצמבר, התאריך הקובע לעניין הטבות המס, כמה דברים שמשתלם לדעת (ולעשות).

קרן השתלמות "על קצה המזלג"

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון מיוחד שניצב בין החסכונות הנזילים (פוליסת חיסכון, קופ"ג להשקעה) לבין החיסכון הפנסיוני.

מצד אחד, קרן השתלמות מציעה נזילות מתום 6 שנים חיסכון, כאשר השימוש בכסף הוא לשיקולו של החוסך. מצד שני היא מעניקה הטבות מס בדומה לתוכניות פנסיה. בנוסף, לשכירים יש אפשרות להשתתפות המעסיק בחיסכון. ההפקדה לקרן השתלמות היא ביחס להכנסה של החוסך, שכיר או עצמאי.

שילוב התכונות הזה, של חיסכון לטווח קצר וחיסכון לטווח ארוך, הופך את קרן ההשתלמות לאפיק חיסכון אטרקטיבי במיוחד שזוכה לפופולאריות גבוהה לאורך שנים.

תקרות הפקדה והטבות מס לשכירים

שכר חודשי המעניק פטור ממס רווחי הון: 15,712 ש"ח.
תקרת הפקדה חודשית ביחס להכנסה: 2.5% על חשבון העובד (מהברוטו), 7.5% על חשבון המעסיק. מקסימום הפקדה: 1,571.20 ש"ח בחודש. הפקדות מעל התקרה חייבות ב-25% מס רווחי הון.
הפקדות המעסיק אינן נחשבות כהכנסה של השכיר לצרכי מס.

תקרות הפקדה והטבות מס לעצמאים

הכנסה שנתית המזכה בהטבת מס: 270,000 ש"ח.
תקרת הפקדה: 4.5% מההכנסה החייבת במס הכנסה (לאחר ניכוי הוצאות). מקסימום הפקדה שנתית פטורה ממס: 12,150 ש"ח. הפקדות עודפות חייבות במס רווחי הון בשיעור 25%.
תשלום מס רווחי הון על הרווחים בגין הפקדות מעל התקרה יחויבו רק בעת משיכת הכספים מהקרן.